Deze aanvraag is geheel vrijblijvend
Vanaf 2027 geldt er geen directe boete voor bedrijven die rijden in een benzine- of dieselbedrijfswagen, maar er komt wel een nieuwe financiële maatregel die de kosten voor fossiele zakelijke auto’s verhoogt. Werkgevers die een zakelijke auto met CO2-uitstoot ter beschikking stellen aan werknemers, betalen via de loonheffing een pseudo-eindheffing van 12% over de aanschafwaarde van dat voertuig. Dit raakt ZZP’ers en kleine bedrijven op verschillende manieren, afhankelijk van hoe de bedrijfswagen wordt ingezet.
Daarnaast rollen steden in Nederland zero-emissiezones uit die fossiele voertuigen letterlijk buitensluiten. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over wat er precies verandert, voor wie, en wanneer het slim is om actie te ondernemen.
Wat verandert er in 2027 voor zakelijke rijders op fossiele brandstof?
Vanaf 2027 betalen werkgevers een pseudo-eindheffing van 12% van de aanschafwaarde voor elke zakelijke auto met CO2-uitstoot die zij ter beschikking stellen aan werknemers. Deze heffing geldt niet voor volledig emissievrije voertuigen. Tegelijkertijd wordt de verhoogde bijtelling voor fossiele auto’s van 16 jaar of ouder van kracht, en breiden zero-emissiezones zich verder uit in Nederlandse binnensteden.
De pseudo-eindheffing is een extra belastingdruk bovenop de bestaande bijtelling en mag niet worden doorberekend aan de werknemer. Concreet betekent dit dat een werkgever die een dieselbestelbus ter beschikking stelt, jaarlijks 12% van de cataloguswaarde extra afdraagt via de loonheffing. Voor voertuigen die vóór 2027 al ter beschikking zijn gesteld, geldt een overgangsperiode tot en met 2030.
Naast deze heffing verandert ook de bijtellingsregeling voor oudere auto’s. Rijdt u in een bedrijfswagen van 16 jaar of ouder? Dan gold tot nu toe een bijtellingspercentage van 35% over de waarde in het economisch verkeer. Vanaf 2027 geldt dit percentage uitsluitend nog voor volledig emissievrije voertuigen in die categorie. Voor fossiele voertuigen van 16 jaar of ouder gelden de reguliere bijtellingspercentages op basis van CO2-uitstoot.
Geldt de boete voor alle bedrijfswagens of alleen bepaalde voertuigen?
De pseudo-eindheffing geldt voor alle zakelijke auto’s met CO2-uitstoot die ter beschikking worden gesteld aan werknemers, dus zowel personenwagens als bestelauto’s op benzine, diesel of hybride aandrijving. Volledig elektrische voertuigen zonder uitstoot zijn vrijgesteld. Er is geen onderscheid naar voertuigklasse of gewicht, alleen naar uitstootstatus.
Belangrijk is het onderscheid tussen een auto die u als ondernemer zelf rijdt en een auto die u ter beschikking stelt aan een werknemer. De pseudo-eindheffing is een werkgeversheffing en richt zich specifiek op de situatie waarin een medewerker een zakelijke auto gebruikt. ZZP’ers zonder personeel worden via deze specifieke maatregel dus niet direct geraakt, maar ondervinden wel indirect gevolgen via de zero-emissiezones en de bijtellingswijzigingen.
Niet elke auto die wordt gebruikt voor het vervoer van goederen, kwalificeert automatisch als bestelauto voor de belastingregels. Of uw voertuig als bestelauto wordt aangemerkt, hangt af van de inrichting en het gebruik. Het is verstandig dit te controleren via de kentekencheck van de RDW, zodat u weet welke fiscale regels op uw specifieke bedrijfswagen van toepassing zijn.
Wat zijn de financiële gevolgen voor ZZP’ers en kleine bedrijven?
Voor ZZP’ers en kleine bedrijven met personeel stijgen de loonkosten direct als zij werknemers een fossiele bedrijfswagen ter beschikking stellen. De pseudo-eindheffing van 12% over de aanschafwaarde kan per voertuig oplopen tot een aanzienlijk jaarlijks bedrag, zonder dat dit op de werknemer kan worden verhaald. Kleine bedrijven met meerdere fossiele bedrijfswagens merken dit effect meervoudig.
De financiële gevolgen zijn op meerdere vlakken zichtbaar:
- Hogere loonheffingsafdracht voor werkgevers met fossiele zakelijke auto’s in de vloot
- Beperktere toegang tot stadscentra door zero-emissiezones, wat leidt tot omrijden, tijdverlies en hogere brandstofkosten
- Lagere restwaarde van fossiele bedrijfswagens, doordat de vraag naar deze voertuigen op termijn afneemt
- Hogere bijtellingskosten voor ondernemers die een fossiele bedrijfswagen ook privé gebruiken
ZZP’ers zonder personeel worden niet direct geraakt door de pseudo-eindheffing, maar ondervinden wel de gevolgen van zero-emissiezones als zij werkzaam zijn in of rondom stadscentra. Een loodgieter, elektricien of schilder die dagelijks in een emissievrije zone moet zijn, kan zijn fossiele bedrijfswagen simpelweg niet meer inzetten voor die klussen.
Welke steden voeren zero-emissiezones in en wanneer precies?
Vanaf 2025 zijn de eerste zero-emissiezones voor stadslogistiek van kracht in een groeiend aantal Nederlandse binnensteden. In 2027 en de jaren daarna breiden deze zones zich verder uit. De steden die zero-emissiezones invoeren of al hebben ingevoerd, zijn onder andere Amsterdam, Rotterdam, Utrecht, Den Haag, Eindhoven, Groningen, Arnhem en Nijmegen.
De invoering verloopt gefaseerd en verschilt per gemeente. Over het algemeen geldt de volgende opbouw:
- 2025: Eerste zero-emissiezones voor bestelverkeer in grote steden zoals Amsterdam en Utrecht
- 2026: Uitbreiding naar meer gemeenten en verbreding van de zones binnen bestaande steden
- 2027: Verdere uitrol naar middelgrote steden en strengere handhaving in eerder ingevoerde zones
- 2030: Beoogde landelijke dekking van zero-emissiezones voor stadslogistiek in alle gemeenten met meer dan 100.000 inwoners
Rijdt u in een diesel- of benzinebedrijfswagen en werkt u regelmatig in een van deze steden? Dan is het verstandig de specifieke ingangsdatum en grenzen van de zone in uw gemeente te controleren via de website van de betreffende gemeente of via de nationale kaart van zero-emissiezones. Handhaving vindt plaats via camera’s die kentekens scannen, met boetes als gevolg bij overtreding.
Wanneer is het slim om over te stappen op een emissievrije bedrijfswagen?
Het is slim om u nu al te oriënteren op een emissievrije bedrijfswagen als u actief bent in of rondom steden die zero-emissiezones invoeren, of als u werknemers heeft aan wie u een zakelijke auto ter beschikking stelt. Wacht u tot 2027, dan loopt u het risico dat u hogere aanschafkosten betaalt, een hogere belastingdruk ervaart en uw werkgebied ziet krimpen.
De overweging om over te stappen hangt af van een aantal concrete factoren. Stel uzelf de volgende vragen:
- Rijdt u regelmatig in een stad die al een zero-emissiezone heeft of binnenkort invoert?
- Stelt u een of meerdere fossiele bedrijfswagens ter beschikking aan werknemers?
- Is uw huidige bedrijfswagen op leeftijd en staat er toch al een vervanging gepland?
- Wilt u profiteren van de fiscale voordelen die emissievrij rijden momenteel nog biedt?
Beantwoordt u een of meerdere van deze vragen met ja, dan is het verstandig om de overstap eerder te plannen dan later. Een gebruikte elektrische bedrijfswagen kan een kosteneffectieve tussenstap zijn, zeker als u niet direct een nieuw voertuig wilt aanschaffen. Via financial lease houdt u bovendien uw werkkapitaal intact terwijl u toch in een moderne, emissievrije bedrijfswagen rijdt.
Hoe DUTCH Vans helpt bij de overstap naar een toekomstbestendige bedrijfswagen
De regelgeving rondom fossiele bedrijfswagens wordt strikter, en de financiële druk op ondernemers met een dieselvloot neemt toe. DUTCH Vans biedt ZZP’ers en kleine bedrijven een directe en praktische oplossing om toekomstbestendig te rijden zonder dat dit ten koste gaat van uw werkkapitaal of bedrijfscontinuïteit.
Wat DUTCH Vans concreet biedt:
- Meer dan 450 bedrijfswagens op voorraad, waaronder modellen van Mercedes-Benz, Volkswagen, Ford, Renault, Opel, Iveco, Peugeot, Citroën, Fiat, Nissan, Kia en Maxus
- Technisch geïnspecteerde occasions met onderhoudshistorie en NAP-pas voor maximale zekerheid
- Financial lease als flexibele financieringsoptie, zodat u uw cashflow beschermt en fiscale voordelen benut
- Direct leverbaar uit eigen voorraad, zodat u geen werkdagen verliest aan wachttijden
- Maatwerkinrichting zoals stellingkasten, laadvloeren, tussenwanden en zijwandbekleding op aanvraag
Wilt u weten welke bedrijfswagen het beste past bij uw situatie en werkgebied? Neem dan contact op via onze contactpagina of kom langs bij onze vestiging in Barneveld, direct naast de A1. Onze specialisten denken graag met u mee over de slimste keuze voor uw onderneming.
Veelgestelde vragen
Geldt de pseudo-eindheffing ook als mijn werknemer de bedrijfswagen maar deeltijds gebruikt?
Ja, de pseudo-eindheffing van 12% geldt zodra een fossiele bedrijfswagen ter beschikking wordt gesteld aan een werknemer, ongeacht hoe vaak of hoeveel uur per week die werknemer het voertuig daadwerkelijk gebruikt. Zelfs als de auto maar enkele dagen per week wordt ingezet, bent u als werkgever de volledige heffing verschuldigd over de aanschafwaarde. Het is daarom verstandig om bij deeltijdgebruik te onderzoeken of een poolauto, een privéauto met reiskostenvergoeding, of een emissievrij alternatief financieel gunstiger uitpakt.
Wat gebeurt er als ik mijn fossiele bedrijfswagen vóór 2027 al ter beschikking heb gesteld aan een werknemer?
Voor voertuigen die vóór 2027 al ter beschikking zijn gesteld, geldt een overgangsperiode tot en met 2030. Dit betekent dat u tijdelijk enige bescherming geniet tegen de directe toepassing van de pseudo-eindheffing, maar dat u hier niet onbeperkt van kunt profiteren. Gebruik deze overgangsperiode strategisch om uw vloot stap voor stap te verduurzamen, zodat u in 2030 niet ineens voor een groot financieel probleem staat.
Hoe controleer ik of mijn rijroutes door een zero-emissiezone lopen en wat de exacte grenzen zijn?
De meest betrouwbare manier is om de website van de betreffende gemeente te raadplegen, waar kaarten en ingangsdatums van de zero-emissiezone worden gepubliceerd. Daarnaast biedt de nationale zero-emissiezoneskaart van de Rijksoverheid een overzicht van alle ingevoerde en geplande zones in Nederland. Controleer uw routes regelmatig, want zones worden gefaseerd uitgebreid en de grenzen kunnen wijzigen naarmate gemeenten hun handhavingsgebied vergroten.
Is een tweedehands elektrische bedrijfswagen betrouwbaar genoeg voor dagelijks professioneel gebruik?
Een gebruikte elektrische bedrijfswagen kan zeker betrouwbaar zijn voor dagelijks gebruik, mits u let op de staat van de accu, het onderhoudshistorie en de resterende garantie. Bij een gerenommeerde aanbieder zoals DUTCH Vans worden occasions technisch geïnspecteerd en geleverd met een NAP-pas en onderhoudshistorie, wat de risico’s aanzienlijk verkleint. Controleer ook de actieradius in relatie tot uw dagelijkse rijafstand, zodat u zeker weet dat het voertuig past bij uw werkprofiel zonder ongewenste laadstops.
Kan ik de kosten van de pseudo-eindheffing op een andere manier compenseren, bijvoorbeeld via de salarisstelling van mijn werknemer?
Nee, de pseudo-eindheffing mag wettelijk niet worden doorberekend aan de werknemer, ook niet via een verlaging van het brutoloon of andere constructies. De heffing is een zuivere werkgeverslastverzwaring die u als ondernemer zelf draagt. De enige echte manier om deze kostenpost te vermijden, is door over te stappen op een volledig emissievrij voertuig dat vrijgesteld is van de heffing.
Welke fiscale voordelen zijn er momenteel nog voor ondernemers die nu al overstappen op een elektrische bedrijfswagen?
Ondernemers die nu al overstappen op een elektrische bedrijfswagen profiteren van een lagere bijtelling, een gunstigere MIA/Vamil-aftrek voor investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, en vrijstelling van de aankomende pseudo-eindheffing. Bovendien zijn elektrische voertuigen vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting (MRB) tot en met 2024, met een geleidelijke opbouw daarna. Hoe eerder u overstapt, hoe langer u van deze voordelen profiteert voordat regelgeving verder aangescherpt wordt.
Wat is de slimste eerste stap als ik als ZZP'er of kleine ondernemer wil weten of ik actie moet ondernemen?
De slimste eerste stap is een concrete inventarisatie van uw situatie: breng in kaart in welke steden u regelmatig werkt, hoe oud uw huidige bedrijfswagen is, of u werknemers heeft aan wie u een auto ter beschikking stelt, en wanneer uw huidige voertuig of leasecontract afloopt. Met die informatie kunt u gericht advies inwinnen bij een specialist, zoals de adviseurs van DUTCH Vans, die u kunnen helpen bepalen welke overstap het meest kostenefficiënt is voor uw specifieke bedrijfssituatie.
